IRP 일시금 vs 연금, 세금이 가른다

퇴직금 통장을 한 번에 비우면 무슨 일이 생기나

먼저 숫자부터 보자. 2023년 말 기준 국내 퇴직연금 적립금은 382조 원을 넘어섰고 최근 5년간 두 배로 불어났다. 그런데 이 돈을 연금 형태로 나눠 받는 사람은 전체의 10.4%뿐이다. 나머지 열에 아홉은 퇴직하는 순간 목돈으로 통장을 비운다. 이 대비를 처음 접했을 때 나는 잠깐 말문이 막혔다. 세제 혜택을 잔뜩 얹어 설계한 제도인데, 정작 그 혜택을 쓰는 사람이 손에 꼽는다는 뜻이니까.

 

퇴직급여를 일시금으로 받으면 회사 부담금에 대해 퇴직소득세가 그대로 매겨진다. 반대로 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 이 퇴직소득세를 수령 10년 차까지는 30%, 11년 차부터는 40%까지 깎아준다. 같은 돈인데 꺼내는 방식만 다를 뿐 세금이 3할, 4할씩 갈리는 셈이다. 곁에서 지켜본 선배 한 분은 퇴직금 1억을 그대로 인출했다가 목돈이 주는 안도감에 취해 이듬해 세금 고지서를 받고서야 후회했다. 그 모습을 보고 나서 나는 이 주제를 남 일로 여기지 않게 됐다.

 

물론 급전이 필요한 상황이라면 이야기가 다르다. 당장 갚아야 할 빚이 있는데 세금 몇 푼 아끼자고 목돈을 묶어두는 건 어리석다. 다만 그런 절박한 사정이 없는데도 습관처럼 일시금을 택하는 건, 받을 수 있는 할인 쿠폰을 스스로 쓰레기통에 넣는 행동에 가깝다. 당신이라면 이 쿠폰을 그냥 버리겠는가.

이 세금 이야기가 지금 당신의 통장과 맞닿는 이유

퇴직연금은 돈의 출처와 받는 방식에 따라 세금 성격이 완전히 갈린다. 크게 세 갈래다. 회사가 넣어준 부담금, 내가 세액공제받으며 추가로 넣은 돈, 그리고 그동안 굴려서 불어난 운용수익. 이 세 종류가 한 계좌 안에 섞여 있는데, 어떻게 꺼내느냐에 따라 퇴직소득세로 매겨질지, 저율의 연금소득세로 매겨질지, 아니면 16.5%의 기타 소득세를 맞을지가 결정된다. 여기서부터 남의 나라 세법이 아니라 내 통장 이야기가 된다.

 

첫 번째 접점은 세액공제다. 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만 원까지 세액공제가 되는데, 총급여 5,500만 원 이하면 16.5%, 초과하면 13.2%가 적용된다. 900만 원을 꽉 채우면 많게는 148만 5천 원을 돌려받는다. 매년 이 돈을 챙기는 사람과 흘려보내는 사람의 격차는 10년이면 무시 못 할 규모가 된다.

 

두 번째는 과세이연이다. 일반 계좌에서 펀드를 굴리면 수익에 15.4%가 붙지만, IRP 안에서는 인출 전까지 세금이 미뤄지고 그 미뤄진 세금까지 재투자 재원으로 쓰인다.

 

세 번째는 손익통산이다. A 상품에서 손실, B 상품에서 이익이 났을 때 계좌 안에서 서로 상계된 뒤 남은 수익에만 과세된다. 처음엔 나도 IRP를 그저 ‘세액공제용 통장’ 정도로 봤는데, 이 세 가지를 뜯어보고 나서 생각이 바뀌었다. 이건 노후 자산을 굴리는 운동장 자체를 유리하게 바꿔주는 장치였다.

그래서 연금으로 받으면 실제로 얼마가 남는가

핵심은 연금소득세율이 낮다는 데 있다. 회사 부담금을 연금으로 받으면 퇴직소득세율의 70%(11년 차부터는 60%)만 부담한다. 세액공제받은 납입금과 운용수익을 연금으로 받을 때는 수령 당시 나이에 따라 55~69세는 5.5%, 70~79세는 4.4%, 80세 이상은 3.3%가 적용된다. 같은 금액이라도 수령 시점을 늦추는 것만으로 세율이 내려가는 구조다. 이 숫자를 처음 계산기에 두드려봤을 때, 시점 하나로 세율이 2% 포인트 넘게 벌어진다는 사실에 나는 잠시 서늘해졌다.

 

다만 조건이 붙는다. 연금소득으로 인정받으려면 만 55세 이후 개시하고, 가입 5년이 지나야 하며, 연간 수령액이 ‘연금계좌 평가액을 (11-연금수령연차)로 나눈 값의 120%’ 한도 안에 들어야 한다. 이 한도를 넘겨 뽑으면 초과분은 연금외수령으로 처리돼 감면 혜택이 사라진다. 급하다고 한 해에 왕창 꺼내면 애써 쌓은 혜택이 무너진다는 뜻이다. 이럴 땐 낮은 세율이 맞지만, 한도를 무시하고 뽑는 순간엔 그 이점이 통째로 날아간다.

 

또 하나. 세액공제분과 운용수익의 연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세 대상이 되는데, 2024년부터는 16.5% 분리과세를 선택할 수 있게 됐다. 소득이 큰 사람에겐 이 선택지가 방패가 된다. 결국 연금으로 천천히, 한도 안에서, 시점을 늦춰 받을수록 손에 남는 돈이 커진다. 이 경로를 알고 설계한 사람과 모르고 목돈을 뽑은 사람의 노후 잔고는 같은 출발선에서도 다르게 끝난다.

오늘 당장 점검할 수 있는 세 가지

실전에서 손댈 수 있는 것들을 정리해두겠다. 복잡한 세법을 다 외울 필요는 없고 다음 세 가지만 챙겨도 출발선이 달라진다.

첫째, 연 900만 원 세액공제 한도를 우선 채워라. 여유가 안 되면 무리할 필요는 없지만, 소득이 있는 해에 이 한도를 비워두는 건 아깝다. 급여 5,500만 원 이하 구간이라면 16.5%라는 환급률은 어지간한 예금 이자로는 흉내 못 낼 수준이다.

 

둘째, 수령 시점과 기간을 미리 설계하라. 55세에 무조건 개시하기보다 자금 사정이 허락한다면 70세 이후로 미뤄 4.4%, 3.3% 구간을 노리는 것이 세율 면에서 유리하다. 또한 10년 안에 몰아 받기보다 11년 차 이후로 수령을 길게 끌면 퇴직소득세 감면이 30%에서 40%로 커진다. 나 역시 이 대목을 다시 확인하며 내 IRP 개시 시점을 재검토했다.

 

셋째, 연 1,500만 원 기준선을 관리하라. 세액공제분과 운용수익의 연간 연금 수령액이 이 선을 넘길 것 같다면 미리 종합과세와 16.5% 분리과세 중 어느 쪽이 유리한지 따져둬야 한다. 계좌를 여러 개 굴린다면 인출 순서와 합산 방식도 금융사에 문의해 확인하는 편이 안전하다. 이 세 가지는 특정 상품을 고르라는 이야기가 아니라, 이미 가진 계좌를 어떻게 다루느냐의 문제다.

목돈의 유혹보다 오래 남는 것

퇴직금은 근로 인생의 마지막 성적표 같은 돈이다. 그래서 한 번에 손에 쥐고 싶은 마음도 이해가 간다. 하지만 제도가 굳이 연금 수령에 30~40% 감면과 저율 과세를 얹어둔 데는 이유가 있다. 길어진 노후를 짧은 안도감과 바꾸지 말라는 신호다. 나 자신에게도 되새기는 원칙인데, 돈은 얼마를 버느냐보다 어떤 방식으로 지키느냐에서 갈린다.

 

결국 일시금이냐 연금이냐는 취향의 문제가 아니라 세금의 문제이자 시간의 문제다. 당신이 55세에 서서 통장을 비울지, 아니면 20년에 걸쳐 낮은 세율로 나눠 받을지 결정할 때, 그 판단이 노후 잔고의 마지막 자릿수를 바꾼다. 지금 당신의 IRP는 어느 쪽 경로 위에 놓여 있는가. 이 질문에 아직 답하지 못했다면, 오늘이 계좌를 열어볼 좋은 날이다.

 

 

출처: 삼일PwC 조한철 파트너 기고 ‘퇴직연금 납입·운용과 수령, 절세 측면에서 알아야 할 핵심 사안’, 세무사신문 ‘퇴직급여, 연금으로 장기 수령할수록 세금 더 감면받는다’, 국세청 연금소득 원천징수 안내, 미래에셋투자와 연금센터 ‘퇴직연금을 받을 때 세금은 얼마나 내나요’, 삼성증권 IRP 과세체계 안내를 참고했습니다.